Als uw leverancier in het productieland al een koolstofprijs heeft betaald — via een nationaal emissiehandelssysteem of een koolstofbelasting — kunt u dit aftrekken van uw CBAM-certificatenverplicht. Dit voorkomt dubbele belasting, maar de regels zijn complex. Dit artikel legt het systeem volledig uit.
Het principe van verrekening
CBAM is ontworpen om pariteit te creëren tussen de koolstofkosten van EU-producenten en buitenlandse importeurs. Als een buitenlandse producent al een vergelijkbare koolstofprijs betaalt, is een aanvullende CBAM-last ongerechtvaardigd. Vandaar de verrekeningsregeling in Artikel 9 van de CBAM-verordening.
Welke koolstofprijzen kwalificeren?
Niet elke koolstofprijs in een derde land kwalificeert voor verrekening. De volgende voorwaarden gelden:
- De prijs moet daadwerkelijk zijn betaald (niet slechts opgelegd) door de producent
- De prijs moet direct gekoppeld zijn aan de emissies van het specifieke CBAM-goed
- Er mag geen exportsubsidie of teruggave zijn die de effectieve prijs verlaagt
- De prijs moet zijn betaald in het land van productie (niet door een handelstussenpersoon)
| Land | Koolstofprijssysteem | Kwalificeert? | Opmerkingen |
|---|---|---|---|
| Zwitserland | Swiss ETS | ✓ Ja | Gekoppeld aan EU ETS |
| Noorwegen | EU ETS deelnemer | ✓ Ja | Volledig EER-lid |
| Canada | Federal Carbon Tax | Deels | Afhankelijk van provincie |
| China | China ETS | Deels | Dekking beperkt |
| UK | UK ETS | ✓ Ja | Vergelijkbaar met EU ETS |
| India | Geen nationaal ETS | ✗ Nee | Geen kwalificerende prijs |
Vereiste documentatie
Om verrekening te claimen, heeft u de volgende documenten nodig: een officiële verklaring van de producent over de betaalde koolstofprijs, officiële betalingsbewijzen of belastingaangiften uit het productieland, en een verificatieverklaring van een geaccrediteerde verificateur.
Praktische tip
Verrekening is waardevol maar complex. Voor producenten in landen met een functionerend koolstofprijssysteem (zoals Zwitserland of Noorwegen) is het de moeite waard. Voor landen met fragmentarische systemen (China, Canada) is de administratieve last vaak groter dan de besparing.